最近我國(guó)養(yǎng)老金將實(shí)現(xiàn)17連漲引發(fā)公眾的熱議，特別是隨著我國(guó)人口老齡化速度越來(lái)越明顯，養(yǎng)老問(wèn)題越來(lái)越成為人們
另外一個(gè)更重要的是我國(guó)將強(qiáng)化個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金制度，并作為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要補(bǔ)充和完善將對(duì)養(yǎng)老體制產(chǎn)生一定的影響?，F(xiàn)實(shí)中個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金制度有哪些作用和意義？存在什么樣的問(wèn)題？我們應(yīng)該積極地參加嗎？
首先，從我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的整體設(shè)計(jì)看，個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起到重要的補(bǔ)充和完善作用
我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一般由三部分構(gòu)成，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和職業(yè)年金、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，被“稱為三大支柱”構(gòu)成的體系。
第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)就是我們常說(shuō)的養(yǎng)老金體系，是由政府部門主導(dǎo)的以保障最基本養(yǎng)老需求，是社會(huì)穩(wěn)定和社會(huì)養(yǎng)老的基本保障；2019年末我國(guó)城鎮(zhèn)職工退休人員大約為1.23億人。
第二支柱的企業(yè)年金和職業(yè)年金現(xiàn)在已經(jīng)在實(shí)施，是由用人企業(yè)主導(dǎo)的，實(shí)際上是一種工資福利以外的重要補(bǔ)充和完善，同時(shí)也是對(duì)退休以后養(yǎng)老體系的補(bǔ)充和完善；自2000年正式實(shí)施企業(yè)年金以來(lái)，到2018年年末已有87368家企業(yè)建立起企業(yè)年金制度，2388.17萬(wàn)職工參與其中，累計(jì)基金金額達(dá)到了14770.38億元。
第三支柱就是我們現(xiàn)在所說(shuō)的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)有一些保險(xiǎn)公司在辦理，如今的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)就是對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的進(jìn)一步補(bǔ)充和完善，具體是在工作時(shí)將一部分收入在稅前繳納個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)，在退休后領(lǐng)取時(shí)候再征稅的一種養(yǎng)老性保險(xiǎn)體系。
其次，面對(duì)人口老齡化的社會(huì)現(xiàn)實(shí)，促進(jìn)和推動(dòng)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)體制不僅很有必要，而且勢(shì)在必行
從各國(guó)的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系、促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展都被認(rèn)為是應(yīng)對(duì)人口老齡化社會(huì)的重要舉措。畢竟在人口老齡化加劇的大環(huán)境下，基本養(yǎng)老制度在面臨巨大的財(cái)務(wù)壓力。
很多人對(duì)老齡化社會(huì)沒(méi)有什么概念，到底老齡化達(dá)到什么程度也沒(méi)有什么直觀的感覺(jué)，實(shí)際上，我國(guó)從2015年已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會(huì)，60歲及以上老年人口數(shù)量達(dá)已經(jīng)到2.2億人，占總?cè)丝诒壤_(dá)到16.1%，而且這種老齡化程度還在持續(xù)加劇。有數(shù)據(jù)顯示，到2050年中國(guó)的老年人數(shù)量達(dá)到4.87億，其中80歲以上老人高速增長(zhǎng)預(yù)計(jì)達(dá)9700萬(wàn)人，全世界每5個(gè)人中有一位老人，而中國(guó)已經(jīng)達(dá)到了每3個(gè)人就有一位老年人。
更嚴(yán)峻的情況是，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)預(yù)測(cè)，中國(guó)65歲及以上老年人口數(shù)量將在2060年前后達(dá)到最高峰，占總?cè)丝诮?3%左右，形成重度老齡化高原期。
也許很多人奇怪，老齡化與養(yǎng)老有什么關(guān)系？實(shí)際上關(guān)系太大了。隨著老齡化的加劇，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是在職勞動(dòng)力會(huì)形成短缺，繳納養(yǎng)老金的人數(shù)與支取養(yǎng)老金的人數(shù)形成倒掛，從而必然加大養(yǎng)老金的壓力。前者通俗地講，繳納的養(yǎng)老金不夠用了，畢竟養(yǎng)老金是通過(guò)滾動(dòng)繳納實(shí)現(xiàn)支付的。
中國(guó)社科院世界社保研究中心近日發(fā)布的《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2020》稱，2019年底全國(guó)社?；?.1萬(wàn)億元；第一支柱城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為6.3萬(wàn)億元；第二支柱企業(yè)年金為2.5萬(wàn)億元，職業(yè)年金為0.7萬(wàn)億元。由于第三支柱稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)只有幾億元的保費(fèi)收入可以忽略不計(jì)。雖然我們家底比較厚實(shí)，但仍然面臨養(yǎng)老金巨大有缺口，有報(bào)告預(yù)測(cè)，在未來(lái)5—10年時(shí)間，中國(guó)會(huì)有8—10萬(wàn)億的養(yǎng)老金缺口，而且這個(gè)缺口會(huì)隨著時(shí)間的推移進(jìn)一步擴(kuò)大。
近17年我國(guó)每年養(yǎng)老金上漲的漲幅雖然不大，一般為上漲5%左右。目前我國(guó)養(yǎng)老金已經(jīng)完成了省級(jí)的統(tǒng)籌工作，從而為確保了養(yǎng)老金能夠按時(shí)足額地發(fā)放。雖然經(jīng)過(guò)全國(guó)的統(tǒng)一調(diào)劑和資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理，能夠確保養(yǎng)老金的足額發(fā)放，但肯定會(huì)面臨兩個(gè)問(wèn)題：
一是養(yǎng)老金的水平增加能力有限，不會(huì)永遠(yuǎn)增長(zhǎng)，更不會(huì)大幅度增加，只能維持基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)；
二是如果要提高自己的養(yǎng)老水平，就不能完全依賴政府主導(dǎo)的第一支柱養(yǎng)老，而應(yīng)該在第三支柱即個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)上下功夫。這才是目前大家應(yīng)該
其三，從現(xiàn)實(shí)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的角度看，想說(shuō)愛(ài)你并不容易，要真正發(fā)展好個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，還需要進(jìn)行綜合的設(shè)計(jì)和制度完善
雖然個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的理想很豐滿，但從第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)政策效應(yīng)看，“想說(shuō)愛(ài)你不容易”讓現(xiàn)實(shí)的骨感仍然難盡如人意。
第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)從2018年5月起開(kāi)始在上海、福建和蘇州試點(diǎn)，到2020年4月底共有23家保險(xiǎn)公司參與試點(diǎn)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入3億元，參保人數(shù)4.76萬(wàn)人。根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)介紹說(shuō)，總體規(guī)模不大，市場(chǎng)普遍反映政策吸引力不足。主要存在的問(wèn)題集中在以下幾點(diǎn)：
一是個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的抵扣金額過(guò)低。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要產(chǎn)品是稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，重點(diǎn)的吸引力在于可以稅前抵扣，但目前每月最高可稅前抵扣只有1000元。這就顯得比較雞肋，1000元的稅前抵扣對(duì)于高收益者完全沒(méi)有意義，而對(duì)于低收入者根本沒(méi)有能力。
二是稅收優(yōu)惠政策激勵(lì)不足。雖然可以有1000元在稅前抵扣，但退休領(lǐng)取時(shí)需要補(bǔ)繳個(gè)稅7.5%的稅率，這個(gè)稅率對(duì)于月收入8000元以內(nèi)的勞動(dòng)者，由于只需要繳納的個(gè)稅稅率為3%，無(wú)疑是具有懲罰性稅收的效果。
三是退休以后領(lǐng)取的補(bǔ)充養(yǎng)老金不具有吸引力。根據(jù)現(xiàn)有政策，如果投保人從30歲開(kāi)始投保、月投保金額1000元，連續(xù)繳納30年，產(chǎn)品保證收益率是3.5%，到退休以后每個(gè)月只能領(lǐng)取2746元，明顯對(duì)高收入群體缺乏吸引力，更重要的是，3.5%的收益率也難以說(shuō)有吸引力。
既然第三支柱要發(fā)揮重要的補(bǔ)充作用，而且成為我國(guó)未來(lái)養(yǎng)老體系的重要補(bǔ)充和完善，我們?cè)谠O(shè)計(jì)時(shí)要真正讓個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮積極的積極，在政策上主要可以考慮以下幾點(diǎn)：
一是設(shè)立最低起點(diǎn)的全免稅金額保障。對(duì)于一般收入群體，在每個(gè)月1000元的儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)產(chǎn)品投保時(shí)，可以設(shè)定為投保時(shí)稅前抵扣，在領(lǐng)取時(shí)全部免稅，從而為個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老提供最基本的保障。
二是可以考慮設(shè)立分檔投保稅前抵扣結(jié)構(gòu)化標(biāo)準(zhǔn)，即每個(gè)月1000完全抵扣，每個(gè)月3000以內(nèi)抵扣70%、每個(gè)月10000以內(nèi)抵扣50%，鼓勵(lì)大家更積極地參與個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。
三是在領(lǐng)取時(shí)采取一定的稅收優(yōu)惠政策，比如每個(gè)月1000以內(nèi)領(lǐng)取時(shí)也完全免費(fèi)；每個(gè)月3000元在領(lǐng)取時(shí)稅率為3%；每個(gè)月10000以內(nèi)、領(lǐng)取時(shí)稅率為10%。
多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的建立是我國(guó)未來(lái)必須面臨的問(wèn)題，建立以賬戶制為基礎(chǔ)、個(gè)人自愿參加、國(guó)家財(cái)政從稅收上給予支持的市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金制度。因此，應(yīng)該整體設(shè)計(jì)、具有吸引力的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老體系，以更好地保障老年人的幸福生活。（麒鑒）
